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会计知识

带你读懂零申报

2018-07-03 本站小编 0

许多企业主在创业初期,因为没有取得营业收入,需要零申报。但仍有很多人对零申报的理解存在误区,易造成申报异常。现在,金钥匙就带大家来了解了解零申报的这些事。

 

什么情况下能进行零申报?零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

 

1、取得免税收入只需零申报?

问:已经进行减免税备案的企业可以零申报么?

答:不可以零申报。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

2、月销售额未达3万元只需零申报?

问:公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?

答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

3、当期未取得收入只需零申报?

问:公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?

答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

4、企业长期亏损,企业所得税可零申报?

问:公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,可以零申报吗?

答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

5、取得未开票收入只需零申报?

问:一家新成立的增值税一般纳税人,20181月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报?

答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

 

看完以上这些零申报的注意事项,大家对零申报的理解是否更进一步了呢?希望大家在今后的经营中不要陷入零申报误区哦。



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